¿Quienes son Partes Relacionadas?

 

B.      Concepto de Partes Relacionadas en México

 

Conforme al artículo 68 de la Ley Aduanera, se considera vinculación entre personas en los siguientes casos:

 

·         Una de ellas ocupa cargos de dirección o responsabilidad.

·         Legalmente reconocidas como asociadas en negocios.

·         Si tienen una relación de patrón y trabajador.

·         Propiedad, control o posesión directa o indirectamente del 5% o más de las acciones con derecho a voto.

·         Ser controlada directa o indirectamente.

·         Dos o más controlan directa o indirectamente a una tercera.

·         Son de la misma familia.

 

Conforme a la NIF C-13, es un miembro de la familia de alguna persona considerada parte relacionada de la entidad informante que puede ejercer influencia sobre, o puede ser influido por, dicha parte relacionada cuando el familiar cercano lleva a cabo operaciones con la entidad informante; entre los familiares cercanos deben incluirse:

 

·         Los hijos y el cónyuge, la concubina o el concubinario.

·         Los hijos del cónyuge, la concubina o el concubinario.

·         Las personas dependientes o dependientes del cónyuge, la concubina o el concubinario.

·         Cualquier otra persona que establezcan las leyes aplicables a la entidad informante.

 

 

Así mismo se contempla en la NIF C-13, pone de manifiesto el concepto de parte relacionada como toda persona física o entidad, distinta a la entidad informante, que ejerce control o influencia significativa sobre la entidad informante.